경 상 북 도  치 과 의 사 회

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문 서 번 호    경북치과2011-1-75호

시 행 일 자    2011.     6.     29.

수       신    회원 여러분

제       목    전자세금계산서 제도 및 발행참여 안내

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1. 대구지방국세청의 통보에 의한 이첩입니다.

2. 국세청에서는 종이세금계산서 이용에 따른 사업자의 납세협력비용 등을 절감시키기 위해 2010년 1월 1일부터 전자세금계산서 제도를 시행하고 있습니다.

3. 동 사항과 관련하여 개인복식부기의무자(치과의사, 의사 한의사 등)는 2012년 1월 1일부터 전자세금계산서를 의무적으로 발행하여야 하오니, 회원여러분께서는 별첨 첨부 자료를 참고하시어 전자세금계사서 미 발행으로 인하여 위반시 부과되는 가산세 등 불이익을 받는 사례가 없으시기 바랍니다.

첨부 : 1) 2011년 전자세금계사서 제도 요약 ․․․ 1부.

2) 전자세금계산서 홈페이지(e세로)안내문 ․․․ 1부.

3) e세로 가이드북

(e세로 가이드북은 본회 홈페이지 회원게시판에 수록되어 있음)  끝.

경상북도 치과의사회 회 장  권     오     흥

본회 홈페이지를 많이 이용하여 주시기 바랍니다.

www.kda21.com

2011년 전자세금계산서 제도 요약

구 분	주 요 내 용	기 타
○ 시행시기 및 교부의무자	○ 2010.1.1일부터 시행 - 법인사업자 의무발행 : 2011.1.1일부터 - 개인사업자 의무발행 : 2012.1.1일부터 (복식부기의무자)	○ 개인복식부기의무자 - 수입금액 기준 : 직전전연도 (2010년도) - 무조건 복식부기의무자가 되는 업종 · 변호사,변리사,법무사,세무사,건축사 등 전문자격사업자 · 의료업,수의업,약사업을 행하는 사업자
○ 사전준비 사항	○ 전자세금계산서 발행 및 수취내역을 확인하기 위해서는 e세로 가입 필요 ○ 전자세금계산서 발행 사전준비 사항 - 전자세금용 공인인증서 준비 - 거래처 이메일 주소 ※ 세금계산서 거래내역에 대한 보안과 전자세금계산서 위·변조 방지를 위해 공인인증서 반드시 필요	○ 공인인증서
		종 류		전자세금계산서		세무대리인 수임동의	발급비용
				회원가입·조회	발급
		범용	사업자용	가능	가능	가능	110,000원
			개 인 용	가능	불가능	가능	4,400원
		전자세금용		가능	가능	가능	4,400원
		홈택스용		가능	불가능	가능	예산(1,100원)
		금 융 용		가능	불가능	가능	무료
		A S P 용		가능	가능	가능	11,000원
		※ ARS의 경우 보안카드로 발행, 조회 가능
○ 발급시기와 전송기한	○ 발급시기 - 원칙 : 부가가치세법 제9조 거래시기에 발급 - 월합계 세금계산서 특례 · 거래처별 1역월 공급가액 합계하여 다음달 10일까지 발급 ○ 전송기한 - 발급한 전자세금계산서의 공급시기가 속하는 달의 다음달 15일까지 전송	○ 발급완료 시기 - 공급받는 자가 지정하는 수신함에 전자세금계산서 파일 자체가 입력된 때 또는 국세청「e세로」에 입력된 때 ○ 발급·전송된 전자세금계산서는 삭제 또는 취소 불가능 - 착오기재 사항 등이 있는 경우 부가가치세법 시행령 제59조에 따른 수정세금계산서 발급
○ 교부방법	○ 국세청에서 운영하는 www.esero.go.kr 를 통한 발급 ○ 전자세금계산서 시스템사업자(ASP·ERP)를 통한 발급 ○ 기타발행 (인터넷 사용이 어려운 경우)	○ 기타발행 - 세무서에서 보안카드 수령 후 전화 ARS 126 (내선③번) - 세무서 방문 발급 신청 (거래증빙서류 지참)
○ 발급·전송 혜택과 가산세	○ 혜택 - 전자세금계산서 발행세액 공제 : 전송 건당 200원(연간 100만원 한도) - 전자세금계산서를 전송하는 경우 세금계산서 보관의무 면제 - 세금계산서합계표 작성시 거래처별 개별명세 작성 제외	○ 가산세 - 미발행 : 공급가액 2% - 지연발행 : 공급가액 1% - 미전송 : 공급가액 0.3% - 지연전송 : 공급가액 0.1%

전자세금계산서 홈페이지()안내

◈ 전자세금계산서 홈페이지 e세로

모든 사업자가 별도 시스템 개발 필요 없이 모든 사업자가 무료이용가능하며 전자세금계산서 작성이 필요한 경우 전자세금계산서 홈페이지 e세로에서 공인인증서 로그인하여 작성가능하며 전자세금계산서 발행․수취내역 조회 및 다운로드, 전자세금계산서 원본 다운로드, 출력기능, 세무대리인 수임동의 기능 등을 이용하실 수 있습니다.

◈ 전자세금계산서 발행 준비 사항

□ 전자세금계산서 교부시스템「국세청 시스템(e세로), ERP, ASP, ARS」선택

□ 공인인증서 발급 (법인용 범용공인인증서 또는 전자세금용 공인인증서)

□ 전자세금계산서 교부할 거래상대방 e-mail 확보

◈ e세로 회원가입 및 공인인증서 등록

① e세로 (www.esero.go.kr) 접속

② 홈페이지 메인화면 우측 최상단 「회원가입」 클릭

③ 사업자 등록번호 입력 후 공인인증서로 사업자 본인 확인

④ 회원정보 입력 후「확인」 클릭

⑤ 일반사용자 로그인 후 「마이페이지」 클릭

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* 회원가입시 사용된 공인인증서는 자동 등록 됨

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